- Il tetto di 85.000 euro va ridotto proporzionalmente se la partita IVA si apre a metà anno.
- Il calcolo del limite si basa sui giorni effettivi di attività nell'anno fiscale.
- Il limite di redditi da lavoro dipendente o pensione sale a 35.000 euro dal 2026.
- Superare le soglie comporta la perdita del regime forfettario dall'anno successivo.
Aprire la partita IVA a metà anno: cosa cambia per il tetto del regime forfettario
Per chi desidera avviare un’attività autonoma nel 2026 e optare per il regime forfettario, la tempistica dell’apertura della partita IVA incide in modo diretto sul limite di ricavi o compensi ammesso. La Legge di Bilancio 2026 ha confermato il tetto massimo a 85.000 euro annui, ma chi inizia l’attività durante l’anno deve fare attenzione: il limite viene infatti calcolato in maniera proporzionale ai giorni effettivi di esercizio.
Il tetto a 85.000 euro resta, ma va rapportato ai giorni
Nel 2026, il regime forfettario mantiene il limite di ricavi o compensi a 85.000 euro su base annua. Tuttavia, per chi apre la partita IVA dopo il 1° gennaio, il valore massimo consentito deve essere ridotto in proporzione ai giorni di attività svolta nell’anno. Questo significa che, ad esempio, chi avvia l’attività il 1° marzo 2026 avrà diritto a un tetto di 71.027,40 euro, calcolato moltiplicando 85.000 euro per i 305 giorni restanti e poi dividendo per 365.
Come approfondito in questo articolo, il calcolo proporzionale si applica a tutti coloro che iniziano l’attività in corso d’anno, garantendo così maggiore equità rispetto a chi opera per l’intero periodo fiscale.
Come si calcola il limite proporzionale
Per determinare il tetto di ricavi o compensi nel caso di apertura della partita IVA a metà anno, occorre:
- contare i giorni effettivi di attività dal momento dell’apertura fino al 31 dicembre;
- moltiplicare il limite annuo (85.000 euro) per il numero di giorni di attività;
- dividere il risultato per 365, ottenendo così il nuovo limite personalizzato.
Ad esempio, per un’apertura al 1° marzo (305 giorni fino al 31 dicembre), il calcolo sarà: 85.000 / 365 × 305 = 71.027,40 euro. Questa proporzione si applica a tutte le aperture successive al 1° gennaio, adattando il tetto alla reale durata dell’attività.
Redditi da lavoro dipendente: soglia innalzata a 35.000 euro
Un’altra importante novità, confermata dalla normativa vigente, riguarda i redditi da lavoro dipendente o pensione. Per poter accedere o rimanere nel regime forfettario, il limite di tali redditi sale a 35.000 euro nel 2026. Questo significa che, oltre a rispettare il tetto dei ricavi specifico per l’attività autonoma, occorre considerare anche i redditi percepiti come dipendente o pensionato.
Chi supera questa soglia in un anno fiscale non può accedere al regime forfettario per l’anno successivo, secondo quanto stabilito dall’art. 12 comma 57 della Legge 190/2014. L’innalzamento del limite mira a rendere il regime più accessibile anche a chi integra diverse fonti di reddito, favorendo l’avvio di nuove attività da parte di lavoratori dipendenti e pensionati.
Uscita dal regime forfettario: soglie da monitorare
Il superamento della soglia di 85.000 euro di ricavi o compensi comporta la perdita del regime forfettario a partire dall’anno successivo. Tuttavia, se si raggiunge la soglia transitoria di 100.000 euro, l’uscita è immediata, con passaggio al regime ordinario già nell’anno in corso. Questa regola si applica anche a chi ha aperto la partita IVA in corso d’anno, ma sempre rapportando la soglia ai giorni effettivi di attività.
È fondamentale quindi monitorare costantemente la propria situazione contabile, soprattutto in caso di avvio dell’attività dopo gennaio, per evitare sforamenti che potrebbero comportare conseguenze fiscali e l’obbligo di adeguarsi immediatamente alle regole del regime ordinario.
Avviare la partita IVA a metà anno: attenzione alle tempistiche
Scegliere di aprire la partita IVA in corso d’anno può offrire maggiore flessibilità e permettere di testare il mercato senza vincoli su dodici mesi interi, ma implica anche la necessità di calcolare con precisione il limite di ricavi ammissibili. Il tetto proporzionato consente di adattare il regime forfettario alla reale durata dell’attività, ma richiede attenzione nella pianificazione dei compensi e nelle previsioni di fatturato.
Per chi prevede di avviare un’attività autonoma nel secondo semestre, la conoscenza di queste regole è cruciale per evitare errori nella gestione fiscale e per sfruttare appieno le agevolazioni previste dal regime forfettario.
Regime forfettario: vantaggi e obblighi
Il regime forfettario resta una delle scelte più convenienti per chi inizia una nuova attività: tassazione agevolata, minori adempimenti burocratici e semplificazioni contabili sono tra i principali vantaggi. Tuttavia, le soglie di ricavi e i limiti sui redditi da lavoro dipendente o pensione sono condizioni imprescindibili da rispettare per mantenere i benefici del regime.
La proporzionalità del tetto per le aperture in corso d’anno rappresenta uno strumento di equità, ma impone una gestione attenta, soprattutto in caso di crescita rapida dei ricavi. Un monitoraggio periodico dei compensi e una corretta pianificazione fiscale sono quindi indispensabili.
Consigli per chi apre partita IVA dopo gennaio
- Calcolare subito il proprio limite di ricavi o compensi in base ai giorni di attività previsti.
- Verificare i redditi da lavoro dipendente o pensione dell’anno precedente, confrontandoli con la soglia di 35.000 euro.
- Monitorare costantemente il fatturato per evitare il superamento delle soglie che comportano l’uscita dal regime forfettario.
- Rivolgersi a un consulente fiscale per valutare la soluzione più adatta alla propria situazione personale e professionale.
Prospettive per il 2026
Le conferme normative e l’innalzamento delle soglie rendono il regime forfettario sempre più attrattivo per chi intende avviare una nuova attività o integrare il proprio reddito. Tuttavia, le regole restano rigorose e la proporzionalità del tetto in caso di apertura a metà anno va gestita con attenzione per non incorrere in errori che potrebbero vanificare i vantaggi fiscali ottenuti.
Una pianificazione accurata e una conoscenza aggiornata della normativa sono la base per sfruttare al meglio il regime forfettario anche nel 2026, indipendentemente dal momento scelto per l’avvio dell’attività.
Francesca Moretti
Commercialista e Consulente Fiscale
Esperta di fiscalità per partite IVA e piccole imprese. Scrive guide chiare per districarsi nella burocrazia, con un focus particolare sulle agevolazioni fiscali e la pianificazione patrimoniale.
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